연말정산 주요 소득 ․ 세액 공제내용 및 신고서 구비서류

구분	공제항목		공제요건	공제(한도)액	본인이 준비 제출하여야 할 서류 (제출대상자)	서류 발급처
인적 공제	기본공제		-본인 생계를 같이하는 부양가족으로서 연간 소득금액이 100만원 이하인 자 중 -배우자 -직계존속 (남60세․여55세 이상) -자녀(20세 이하) -형제자매(20세 이하) (남60세․여55세 이상) -장애인과 장애인인그 배우자 (연령제한 없음)	1인당 100만원	-근로소득자소득공제신고서 (근로자 본인)	본인이 작성
					-주민등록등본 (신규입사자․공제가족 변동자) -호적등본(주민등록등본으로 가족관계가 확인되지 않은 경우만)	구청 읍․면․동사무소
					-일시퇴거자 동거가족 상황표 (가족 중 취학, 질병요양, 근무 등으로 일시퇴거자가 있는 경우)	본인이 작성 (재학․요양․재직․사업자증명 첨부)
					-호적등본․주민등록등본․입양증명서 중 1부(동거 입양자가 있는 경우)	구청,읍․면․동사무소 입양기관
					-생활보호대상자 수급자증명서 (국민기초생활보장법상 거택보호대상자)	읍․면․동사무소
	추가공제		-경로우대자(65세이상) -장애인 -부녀자공제 (소득자가 여성으로 배우자가 있거나 부양가족이 있는 세대주) -자녀양육비공제 (6세이하 자녀를 둔 경우) -다자녀 추가공제 -출산,입양시공제	-1인당 100만원. 경로자가70세 이상 150만원 -장애인 200만원 -부녀자공제 50만원 -자녀양육비공제 100만원 -2인 50만원,3인 50만원과 2인초과 1인당 100 만원의 합계액 -자녀당200만원	-장애인등록증․국가보훈발행증명서․ 장애인수첩사본 중 1부 (장애인이 있는 경우) -장애인증명서 (항시 치료를 요하는 중증환자)	읍․면․동사무소 의료기관
					-호적등본․주민등록등본 (부녀자공제대상자)	구청 읍․면․동사무소
	소수공제자추가공제		-본인만 있는 경우 -기본공제대상자가 본인포함해 2인인 경우	-100만원 - 50만원	-	-
연금보험료 공제				-본인부담액전액
특별 공제		보험료공제	-국민건강보험료․고용보험료 -보장성보험료 -장애인보장성보험료	-본인부담분 전액 -100만원 -100만원	-보험료납입증명서 ․ 보험료납입영수증 ․보험증권사본 ․ 자동이체통장사본 등 (보장성보험) -장애인전용보험이라고 표시된 보험료납입증명서 등(장애인대상보험)	해당 금융기관, 연말정산간소화 서비스 홈페이지
		의료비공제	총급여액의 3%를 초과하는 의료비	-기타자 500만원 -다만,본인․장애 인․경로자는 한도 없음	-의료비지급명세서와 의료비영수증 ․ 계산서 영수증 ․ 진료비(약제비)납입확인서 ․ 의료비부담내역서 ․ 안경사 확인영수증 ․ 보청기․보장구 판매자 확인 영수증 ․ 의료기기 구입․임차비 영수증 (의사 처방전 포함)	병의원․약국 등, 장애인보장구판매처, 국민건강보험공단, 연말정산 간소화 서비스 홈페이지
		교육비공제	근로자․배우자․직계비속․형제자매 중 -근로자본인(대학원,직업능력개발훈련수강료포함) -영․유아, 유치원, 취학전아동 -초․중․고등학교 -국외근무자의 자녀국외교육비 -대학생 -장애인특수교육비	1인당 -전액 -200만원 -200만원 -700만원 -전액	-보육비․교육비․직업훈련비․공납금납입영 수증 (본인 또는 기본공제대상자의 교 육비를 지출한 근로자) -학원교육비 영수증 (취학전아동의 교육비에 한함) -국외교육비납입영수증, 국외교육비 요건 입증서류 -장애인특수교육비 납입 증명서 (특수교육을 받은 자녀가 있는 경우)	학교장 한국교육개발원장학원장 국외 교육기관 사회복지시설 재활실시기관 연말정산 간소화 서비스 홈페이지

구분	공제항목	공제요건	공제(한도)액		본인이 준비 제출하여야 할 서류 (제출대상자)	서류 발급처
특별 공제	주택자금 공제	-주택마련저축공제 -주택임차차입금 원리금 상환공제	불입액 또는 상환액의 40% (300만원한도)	1,000 (600) 만원 한도	-주택마련저축납입증명서 -주택자금상환증명서 (장기주택마련저축에 가입한 무주택 세 대주가 국민주택 규모의 주택을 임차하 여 같은 금융기관에서 차입한 경우 등) -주택마련저축 통장 사본 -장기주택저당차입금 이자상환 증명서 -주민등록등본 -개별(공동)주택가격확인원, -건물등기부등본 또는 분양계약서 -기존 및 신규차입금의 대출계약서 사본	해당 금융기관 읍․면․동사무소 등기소
		-장기주택저당차입금 이자상환액 공제	1,000 (600)만원 한도
	기부금공제	근로자 본인 명의로 기부한 -국가․이재민․사회복지시설기부금 -공익성기부금 (재경부가 해당기관을 매년 발표) -정치자금기부금	-법정기부금 전액 -특례기부금 소득금액의50% -우리사주조합기 부금 소득금액의 30% -지정기부금 소득금액의15% (단,종교단체는 현형10%유지) -근로소득금액		-기부금명세서 ․ 기부금납입영수증 -「정치자금법」 등에서 정하는 영수증	기부금 접수기관 ․ 단체
	혼인․장례․이사비용 공제	총급여액이 2,500만원 이하인 근로자가 -혼인, 장례, 당해 거주자의 주소의 이동 -이사(연2회), 본인혼인과 직계존속 장례	각 사유당 100만원 공제 (실제 지출된 비용과는 무관) -200만원 공제		-호적 ․ 제적등본(혼인,장례의 경우) -주민등록등본과 주택매매계약서 또는 주택임대차계약서 사본(이사의 경우)	구청 읍․면․동사무소
기타 소득 공제	개인연금 저축공제	2000년말까지 개인연금 저축에 가입한 경우	불입액의40% (연72만원 한도)		개인연금저축 납입증명서, 통장사본	해당 금융기관 연말정산 간소화 서비스 홈페이지
	연금저축 공제	2001년이후 연금저축에 가입한 경우	불입액 전액 (연300만원한도)		연금저축 납입증명서, 연금저축통장사본
	퇴직연금 소득공제	2005.12월 이후 퇴직연 금에 가입한 경우	불입액 전액 (연금저축과 합산하여 연300만원한도)		퇴직연금 납입증명서	해당 금융기관 연말정산 간소화 서비스 홈페이지
	우리사주 출연공제	종업원이 우리사주에 출연한 경우	당해연도출자금과 400만원중적은액		우리사주조합출자확인서	우리사주조합
	투자조합 출자공제	중소기업창업투자조합․신기술사업․벤쳐기업․증권투자신탁 등에 직접 투자한 경우	출자 또는 투자금액의 15% (소득의50%한도)		-출자등 소득공제 신청서 -출자(투자)확인서	-중소기업청 -투자조합관리자
	신용카드등 사용금액 소득공제	본인, 기본공제대상자인 배우자 및 직계존비속의 신용카드등 사용금액이 총급여액의 20%를 초과하는 경우(,의료비공제를 받은 의료기관 사용액 포함)	초과금액의 20% (총급여액 20%와 연간500만원 중 적은금액이 한도)		-신용카드등 소득공제 신청서 -신용카드등 사용금액 확인서 -학원수강료 지로납부확인서	신용카드 발급회사 학원 연말정산 간소화 서비스 홈페이지 (현금영수증사용내역은 현금영수증사이트에서 조회)
	장기주식형 저축 소득공제	장기 주식형펀드(적립식)에 3년이상 가입	분기별300만원 연간1200만원한도		-납입증명서	해당 금융기관

공제항목	공제요건	공제(한도)액	본인이 준비 제출하여야 할 서류 (제출대상자)	서류 발급처
주택자금차입금 이자세액공제	1995.11.1~1997년말까지 미분양주택 취득시 국민 주택기금등에서 차입한 대출금의 이자상환액	이자상환액의 30%	주택자금이자세액 공제신청서 미분양주택확인서 차입금 이자상환증명서 매매계약서, 등기부등본	지방자치단체 금융기관 등기소

※ 근로자가 소득공제신고서를 ‘09.2월분 급여지급할때까지 미제출시는 기본공제중 본인분과 표준공제만을 공제